Performance matched discretionary accrual measures

增加物 盈余管理 计量经济学 收益 匹配(统计) 业务 可靠性(半导体) 会计 控制(管理) 经济 精算学 功率(物理) 统计 数学 物理 量子力学 管理
作者
S.P. Kothari,Andrew J. Leone,Charles E. Wasley
出处
期刊:Journal of Accounting and Economics [Elsevier BV]
卷期号:39 (1): 163-197 被引量:5255
标识
DOI:10.1016/j.jacceco.2004.11.002
摘要

We examine the specification and power of tests based on performance-matched discretionary accruals, and make comparisons with tests using traditional discretionary accrual measures (e.g., Jones and modified-Jones models). Performance matching on return on assets controls for the effect of performance on measured discretionary accruals. The results suggest that performance-matched discretionary accrual measures enhance the reliability of inferences from earnings management research when the hypothesis being tested does not imply that earnings management will vary with performance, or where the control firms are not expected to have engaged in earnings management.
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